Affitti brevi nel modello Redditi: quadro RB o RL?

Nel modello Redditi Persone fisiche 2026 (Redditi PF 2026, redditi del 2025) il quadro degli affitti brevi è il quadro RB per il proprietario e il quadro RL, rigo RL10, per chi affitta una casa non sua (sublocatore o comodatario). In entrambi i casi la cedolare secca va nel quadro LC, rigo LC1: la colonna 4 è quella delle ritenute subite sui portali online (punto 20 della Certificazione Unica 2026).

Aggiornato al 29 ottobre 2026. Numeri di rigo, colonne, codici e punti della Certificazione Unica sono scritti come nelle istruzioni dell'Agenzia delle Entrate per ciascun quadro del modello Redditi PF 2026 e per la Certificazione Unica 2026: vanno controllati sul modello che si compila e con chi presta assistenza per la dichiarazione, e riletti sul modello successivo. Se presenti il 730, quadri e righi sono nella guida sugli affitti brevi nel 730.

In breve

• Il proprietario riporta gli affitti brevi del 2025 nel quadro RB del modello Redditi PF 2026: l'incasso lordo va nella colonna 6.
• Chi affitta una casa non sua, in sublocazione o in comodato, compila il rigo RL10 del modello Redditi PF 2026: l'incasso lordo va nella colonna 4.
• Il rigo LC1 del modello Redditi PF 2026 sottrae dall'imposta le ritenute delle Certificazioni Uniche.

Affitti brevi nel modello Redditi: quadro RB o quadro RL?

Nel modello Redditi PF 2026 il quadro degli affitti brevi dipende da chi affitta. Il proprietario, o chi ha l'usufrutto o un altro diritto reale, ha un reddito dei fabbricati e usa il quadro RB (fascicolo 1). Il sublocatore, che subaffitta la casa di cui è inquilino, e il comodatario, che l'ha ricevuta in uso gratuito, hanno un «reddito diverso» e usano il quadro RL (fascicolo 2).

	Proprietario	Sublocatore o comodatario
Quadro e rigo	Quadro RB, righi da RB1 a RB9	Quadro RL, rigo RL10
Incasso lordo	Colonna 6	Colonna 4
Cedolare secca	Colonna 11: codice 2 (21%, una casa a scelta) o 3 (26%, la seconda)	Colonna 3: valore 1 (21%) o 2 (26%)
Punto 21 della Certificazione Unica 2026	Non barrato	Barrato
Anno del reddito	Quello del soggiorno	Quello dell'incasso
Codice identificativo nazionale (CIN)	Righi RB24 e RB25, colonna 3	Rigo RL10, colonna 6

Quali colonne del quadro RB si compilano per un affitto breve?

Nel quadro RB del modello Redditi PF 2026 a ogni casa affittata corrisponde un rigo tra RB1 e RB9; se nel 2025 cambia l'utilizzo o la quota di possesso serve un rigo in più. Con la cedolare secca le colonne sono:

• colonne 1 e 4: rendita catastale non rivalutata e percentuale di possesso;
• colonna 2, utilizzo: 3 per la casa affittata, 11 quando si affitta una parte dell'abitazione in cui si vive;
• colonna 5, codice canone: 3, che vuol dire canone al 100%;
• colonna 6: l'incasso lordo dei soggiorni del 2025, senza sottrarre le spese, anche per le prenotazioni che nessuna Certificazione Unica riporta;
• colonna 11, cedolare secca: 2 se la casa è quella scelta per il 21%, 3 se è la seconda, al 26%;
• colonna 14 (21%) oppure colonna 16 (26%): il reddito tassato con la cedolare secca.

I totali vanno nel rigo RB10 e l'imposta nel rigo RB11: colonna 1 per il 21%, colonna 3 per il 26%, colonna 4 per la somma. A differenza del 730, l'imposta la calcola chi compila.

Per i redditi dal 2026 in poi il regime degli affitti brevi copre al massimo due appartamenti per anno (legge 30 dicembre 2025 n. 199, articolo 1, comma 17): il tema è nella guida sul terzo immobile.

Quale numero va nella colonna 3 (giorni) del quadro RB?

Per un appartamento affittato a più riprese nello stesso anno, le istruzioni del modello Redditi PF 2026 non indicano espressamente il numero da scrivere nella colonna 3 del quadro RB. Il testo della colonna è: «indicare per quanti giorni è stato posseduto l'immobile (365 se per tutto l'anno)». Nei due esempi sulle locazioni brevi il numero è però quello dei giorni affittati, 20 e 8. Il dato va deciso con chi presta assistenza per la dichiarazione.

Dove vanno la cedolare secca e le ritenute nel quadro LC?

Nel quadro LC del modello Redditi PF 2026 cedolare secca e ritenute vanno nel rigo LC1, in quest'ordine:

1. colonna 1: l'imposta del rigo RB11, colonna 4;
2. colonna 2: l'imposta sui redditi del rigo RL10;
3. colonna 3: la somma delle due;
4. colonna 4: le ritenute, sommando il punto 20 di ogni Certificazione Unica 2026 che al punto 4 riporta il 2025;
5. colonna 5: la differenza tra la colonna 3 e la colonna 4.

Dalla differenza si tolgono, tra le altre voci, gli acconti versati per il 2025 (colonna 8): un debito va nella colonna 12, un credito nella colonna 13. Gli acconti per il 2026 vanno nel rigo LC2.

La ritenuta del 21% dei portali online è a titolo d'acconto (decreto-legge 24 aprile 2017 n. 50, articolo 4, comma 5): ne parla la guida sulla ritenuta del 21%.

Come si compilano i quadri RB e LC con due case in affitto breve?

Con 18.100 € di affitti brevi del 2025 su due case, il modello Redditi PF 2026 di Marisa porta a 1.280 € di saldo della cedolare secca e a 1.280 € di acconti per il 2026.

Marisa possiede per intero un bilocale e un monolocale e nel 2025 li ha affittati con la cedolare secca: 21% sul bilocale, la casa scelta da lei, e 26% sul monolocale. Le due Certificazioni Uniche 2026 dei portali online hanno il 2025 al punto 4 e il punto 21 non barrato: per il bilocale 8.200 € (punto 19) e 1.722 € di ritenuta (punto 20), per il monolocale 5.400 € e 1.134 €. Le prenotazioni dirette valgono 3.200 € per il bilocale e 1.300 € per il monolocale. Acconti versati per il 2025: nessuno.

1. Rigo RB1, bilocale: colonna 6 = 8.200 + 3.200 = 11.400 €; codice 2 nella colonna 11; 11.400 € nella colonna 14.
2. Rigo RB2, monolocale: colonna 6 = 5.400 + 1.300 = 6.700 €; codice 3 nella colonna 11; 6.700 € nella colonna 16.
3. Rigo RB11: colonna 1 = 11.400 × 21% = 2.394 €; colonna 3 = 6.700 × 26% = 1.742 €; colonna 4 = 4.136 €.
4. Rigo LC1: colonne 1 e 3 = 4.136 €; colonna 4 = 1.722 + 1.134 = 2.856 €; colonna 5 = 4.136 − 2.856 = 1.280 €; colonna 12 = 1.280 €.
5. Rigo LC2: 1.280 € non è inferiore a 257,52 €, quindi le rate sono due. Colonna 1 = 40% = 512 €; colonna 2 = 60% = 768 €.

Le istruzioni del modello Redditi PF 2026 fissano i versamenti al 30 giugno 2026 per il saldo e il primo acconto (30 luglio 2026 con l'aggiunta dello 0,40%) e al 30 novembre 2026 per il secondo acconto. Per soglie degli acconti e codici del modello F24 c'è la guida su acconto e saldo.

Entro quando si presenta la dichiarazione dei redditi 2026 con il modello Redditi?

L'invio telematico del modello Redditi PF 2026 ha come termine il 2 novembre 2026, perché il 31 ottobre 2026 è sabato (istruzioni, fascicolo 1). Per le stesse istruzioni la dichiarazione presentata entro novanta giorni dalla scadenza è considerata valida, «salva l'applicazione delle sanzioni previste dalla legge»; oltre si considera omessa. Il calendario dell'Agenzia delle Entrate indica il 1° febbraio 2027 come ultimo giorno per il modello Redditi precompilato «tardivo».

Chi presenta il modello Redditi al posto del 730?

Presenta il modello Redditi PF 2026 chi non può usare il 730/2026: per esempio chi nel 2025 ha avuto redditi di lavoro autonomo con partita IVA o ha messo in affitto breve più di quattro appartamenti, caso che va visto con un commercialista (istruzioni del 730/2026). Deve presentare la dichiarazione anche chi ha soltanto redditi di affitto con la cedolare secca (istruzioni del modello Redditi).

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Domande frequenti

Nel modello Redditi gli affitti brevi vanno nel quadro RB o RL?

Dipende da chi affitta: nel modello Redditi PF 2026 il proprietario usa il quadro RB, il sublocatore e il comodatario il rigo RL10 del quadro RL.

Dove si indicano le ritenute dei portali online nel modello Redditi?

Le ritenute dei portali online si indicano nel rigo LC1, colonna 4, del modello Redditi PF 2026: vi rientrano i punti 20 di ogni Certificazione Unica 2026 che al punto 4 riporta il 2025.

Le prenotazioni dirette vanno nel quadro RB anche senza Certificazione Unica?

Sì. Nella colonna 6 del quadro RB va l'incasso lordo dei soggiorni del 2025, compresi quelli che la Certificazione Unica 2026 non riporta (istruzioni del modello Redditi PF 2026).

Fonti

• Agenzia delle Entrate, istruzioni del modello Redditi Persone fisiche 2026, fascicoli 1 e 2
• Agenzia delle Entrate, istruzioni della Certificazione Unica 2026 e del modello 730/2026
• Agenzia delle Entrate, dichiarazione precompilata 2026, «Date e scadenze»
• Decreto-legge 24 aprile 2017 n. 50, articolo 4, comma 5
• Legge 30 dicembre 2025 n. 199, articolo 1, comma 17

I testi ufficiali citati in questa guida sono raccolti, con i collegamenti, nella pagina Fonti ufficiali.